تصنيفات الضرائب المختلفة

الضرائب

تُعرف الضرائب بأنها المبالغ المالية المدفوعة للجهات الحكومية، وتتعلق بالدخل والتكاليف المالية الناتجة عن السلع والخدمات. يمكن تعريف الضرائب بأنها الإيرادات المتأتية من الرسوم المفروضة على الأفراد والشركات، والتي يتم تسليمها إلى السلطات الحكومية المحلية أو الإقليمية أو الوطنية بهدف دعم وتمويل الأنشطة الحكومية. كما تعتبر الضرائب مساهمة مالية تهدف إلى تعزيز قدرة الحكومات على تقديم الخدمات.

أنواع الضرائب

وتنقسم الضرائب إلى عدة فئات رئيسية، بما في ذلك:

• الضريبة الواحدة: هي الضريبة التي تنطبق على جميع مصادر دخل الفرد، حيث يرتبط هذا الدخل بضريبة واحدة فقط. وتهدف الحكومة من فرض هذه الضريبة إلى تحقيق الأهداف المالية المطلوبة.
• الضرائب المتعددة: يعتمد هذا النوع من الضرائب على مصادر دخل مختلفة، حيث يقوم دافعو الضرائب بدفع الضرائب بأنواعها المختلفة.
• الضريبة النسبية: هي ضريبة ذات قيمة ثابتة بغض النظر عن نوع المنتج أو الخدمة، حيث تبقى النسبة المفروضة كما هي حسب الوعاء الضريبي.
• الضريبة التصاعدية: وتزداد قيمتها كلما زادت قيمة المنتج أو الخدمة الخاضعة للضريبة. ويمكن تقسيمها إلى نوعين:
  • التصعيد الإجمالي: يتم تطبيق معدل ضريبة واحد على كل طبقة، مع اختلاف المعدلات بين الطبقات الأخرى.
  • التصاعد بين قوسين: يتم تحديد نسبة الضريبة على أساس الجزء الإضافي من الدخل، وليس على إجمالي الدخل.
• الضرائب المباشرة: وتتعلق باقتطاع قيمة مالية مباشرة من الأفراد أو ممتلكاتهم، ويتم تحصيلها بناء على قوائم اسمية، وتحول مباشرة إلى خزانة الدولة، ويتحمل الشخص الملتزم بدفعها أعباء هذه الضرائب. تشمل الضرائب المباشرة الأنواع التالية:
  • ضريبة الدخل: وتفرض على مصادر الدخل المختلفة مثل رأس المال والعمل الحر والأعمال التجارية والصناعية، وكل هذا الدخل يعتبر تحت مسمى الدخل الإجمالي.
  • ضريبة رأس المال: وتفرض على الأموال المنقولة وغير المادية والعقارية التي يملكها الشخص في أي وقت، سواء كانت تلك الأموال مدخرات أو نقدية.
• الضرائب غير المباشرة: يدفعها في البداية المكلف، ولكن من الممكن أن ينتقل عبئها إلى شخص آخر. تُفرض أحيانًا على السلع أو الخدمات الاستهلاكية، ويتم دفعها بشكل غير مباشر من قبل المستهلك النهائي. تشمل الضرائب غير المباشرة ما يلي:
  • ضريبة الاستهلاك: وتفرض على الأفراد عند إنفاقهم، وتنقسم إلى نوعين:
    • الضريبة الخاصة: تفرض على استهلاك مجموعة محددة من السلع والخدمات، مثل خدمات الاتصالات والإنترنت.
    • ضريبة المبيعات: تفرض على جميع المنتجات عند تداولها أو بيعها، ويتم فرضها في كل مرحلة من مراحل البيع.
  • ضرائب التداول: وتفرض عند انتقال الملكية من شخص إلى آخر، ومن أنواعها:
    • ضريبة التسجيل: تفرض عند انتقال ملكية شيء معين.
    • ضريبة الدمغة: تفرض على المعاملات المالية التي تنطوي على تحويل الأموال.

خصائص الضريبة

تتمتع الضرائب بعدد من الخصائص المهمة، منها:

• تمثل الضريبة فرضًا ماليًا يدفعه الأفراد للحكومة.
• تعتبر الضريبة التزاما إلزاميا، حيث يعتبر فرضها عملا سياديا للدولة، وقد تختلف القوانين الضريبية من دولة إلى أخرى.
• تعتبر الضريبة وسيلة من وسائل التكافل الاجتماعي، حيث يساهم الأفراد بمبالغ تستخدم في تحمل الأعباء العامة للدولة، دون تعويض مباشر.
• يتم فرض الضرائب كمنفعة حكومية، حيث تستخدم الدول الضرائب كوسيلة مالية لتحقيق أهداف معينة، ومن المعروف أن الهيئات العامة والبلديات هي التي تفرض هذه الضرائب.
• وبمجرد تحصيل الضرائب، تُسلم للحكومة بشكل نهائي، ولا تلتزم الدولة بإعادة أي جزء منها إلى الأفراد.